Deducción por guardería: tienes derecho

Ahora, también aunque no sea "centro de educación infantil"

Desde el año 2018 la deducción por maternidad de 1.200 euros se puede incrementar en hasta 1.000 euros más por los gastos de custodia de los hijos menores de tres años que la madre trabajadora pague a guarderías o centros de educación infantil autorizados.

Los gastos de custodia deducibles incluyen la preinscripción y matrícula en la guardería de niños hasta 3 años, la asistencia en horario general y ampliado y la alimentación del niño.

¿Qué condiciones hay que cumplir para pedir la deducción?

Para poder aprovechar esta deducción hay que cumplir unos requisitos:

• Que los gastos de mensualidad y comedor se paguen por meses completos.
• Que no se utilicen cheques guardería o tarjetas guardería para pagar esos gastos.

Y también había unas limitaciones, pues Hacienda exigía además que, para tener derecho a deducirse, las guarderías contaran con la autorización administrativa de centro educativo, con lo que denegaba la deducción a las madres que llevaban a sus hijos a guarderías que no eran centros de educación infantil.

El Tribunal Supremo, contra la interpretación de Hacienda

Pero el Tribunal Supremo ha dictado dos sentencias que van en contra de esa exigencia de la AEAT porque considera que el exigir que sean "centros de educación infantil":

• es un requisito no establecido en la ley,
• es una limitación que restringe las opciones de las madres trabajadoras para poder disfrutar de esta deducción.

Por eso afirma que, cumpliéndose los demás requisitos legales, los gastos de custodia de menores de 3 años son deducibles, tanto si se pagan a guarderías como a centros de educación infantil.

Para el Tribunal Supremo la autorización exigida por la Ley para poder deducir es la necesaria para la apertura y funcionamiento de la actividad de custodia de menores en guarderías, pero no la otorgada por la Administración educativa correspondiente, que solo es exigible a los centros de educación infantil. A partir de ahora, Hacienda tiene que admitir la deducción también para guarderías que no cuenten con la autorización de centro educativo infantil.

¿Cómo aprovechar la deducción por guardería?

Si eres madre trabajadora y has pagado guardería en 2023, tendrás que esperar a presentar la próxima declaración de la renta para solicitar el incremento de la deducción por guardería, porque no se puede pedir el abono anticipado, al contrario que el resto de la deducción por maternidad.

¿Qué documentos necesitas?

Conserva documentos como la matrícula en la guardería, por ejemplo, Te interesa guardar las facturas de los pagos que hayas hecho a la guardería por si Hacienda te los solicita para comprobar que coinciden con los datos que la guardería debe facilitar a Hacienda.

¿Se puede reclamar la deducción de declaraciones pasadas?

¿Tiene la sentencia efectos retroactivos? ¿Puedo reclamar la deducción?

Las madres que aplicaron la deducción por maternidad y que pagando gastos por guardería no solicitaron el incremento de la deducción pueden reclamar la deducción de los ejercicios 2019, 2020, 2021 y 2022 si cumplen el resto de requisitos legales. Para ello hay que solicitar la rectificación de la declaración de cada ejercicio y la devolución de la deducción que corresponda.

• La solicitud de rectificación de cada declaración debe hacerse en la web de la AEAT accediendo a la página de gestiones de IRPF, en el apartado "Modificación de una declaración ya presentada" si se quiere rectificar el ejercicio 2022, y en el apartado de "Ejercicios anteriores" para el resto de años. Recuerda que hay que modificar cada declaración presentada a través de RentaWeb incluyendo el incremento de la deducción que te corresponda. 
• En el apartado "Aportar documentación complementaria" de la web de la AEAT te recomendamos presentar la documentación que pruebe los pagos realizados a la guardería, como copia de los recibos o documentos bancarios, por ejemplo. Al aportar la documentación podrás indicar que tienes derecho a la devolución de la deducción de acuerdo al criterio jurisprudencial fijado por el Tribunal Supremo en las sentencias del 08/01/2024.
• Es importante hacer la solicitud de rectificación de la declaración de 2019 antes de que acabe el próximo mes de junio porque después no se podrá recuperar la deducción.

¿Qué pasa si reclamé antes de la sentencia del Tribunal Supremo?

Si ya reclamaste y Hacienda te denegó la deducción y no seguiste recurriendo, la resolución se entiende firme y no podrás solicitar de nuevo la deducción.

Si reclamaste y Hacienda no te contestó o estás pendiente de resolución de recurso, tendrán que darte la razón y devolverte la deducción que te corresponda más intereses de demora.